《全国会计专业技术资格考试标准教材与专用题库——经济法基础》目录

考纲分析与应试策略

一、考情简介 1

（一）考试科目 1

（二）考试形式 1

（三）考试题型 1

（四）考试时间 1

二、考纲分析 1

（一）重点难点分析 2

（二）内容结构分析 2

三、学习方法 3

（一）搜集信息，制订计划 3

（二）精读教材，系统学习 3

（三）归纳总结，注重实际 3

（四）全真模拟，反复练习 3

四、应试技巧 4

（一）考前准备要充分 4

（二）答题方法与技巧 4

（三）各题型答题技巧 5

第一章     总论

第一节  法律基础 7

一、法和法律 7

二、法律关系 8

三、法律事实 11

四、法的形式与分类 12

五、法律部门与法律体系 15

第二节  经济纠纷的解决途径 16

一、经济纠纷的概念与解决途径 16

二、仲裁 16

三、民事诉讼 19

四、行政复议 23

五、行政诉讼 26

第三节  法律责任 29

一、法律责任的概念 29

二、法律责任的种类 29

第四节   同步强化自测练习 31

第二章     劳动合同与社会保险法律制度

第一节  劳动合同法律制度 36

一、劳动关系与劳动合同 36

二、劳动合同的订立 37

三、劳动合同的主要内容 42

四、劳动合同的履行和变更 49

五、劳动合同的解除和终止 50

六、集体合同与劳务派遣 56

七、劳动争议的解决 58

八、违反《劳动合同法》的法律责任 65

第二节  社会保险法律制度 68

一、社会保险的概念、种类与基本原则 68

二、基本养老保险 69

三、基本医疗保险 74

四、工伤保险 77

五、失业保险 82

六、生育保险 84

七、社会保险费征缴 86

八、社会保险基金管理运营 87

九、违反《社会保险法》的法律责任 87

第三节   同步强化自测练习 89

第三章     支付结算法律制度

第一节  支付结算概述 97

一、支付结算的概念 98

二、办理支付结算使用的主要支付工具 98

三、办理支付结算的原则 98

四、办理支付结算的基本要求 99

第二节  银行结算账户管理 101

一、银行结算账户的概念和种类 101

二、银行结算账户的开立、变更和撤销 102

三、各类具体银行结算账户的开立和使用 105

四、银行结算账户的管理 110

第三节  银行卡 112

一、银行卡的概念与分类 112

二、银行卡账户和交易 113

三、银行卡计息和收费 114

第四节  预付卡 115

一、预付卡的概念与分类 115

二、预付卡的相关规定 115

第五节  结算方式 117

一、汇兑 117

二、托收承付 118

三、委托收款 120

四、国内信用证 121

第六节  票据的一般规定 123

一、票据的概念 123

二、票据权利与责任 125

三、票据行为 129

四、票据追索 133

第七节  汇票、银行本票和支票 135

一、银行汇票 135

二、商业汇票 137

三、银行本票 139

四、支票 141

五、票据的防伪 142

第八节  结算纪律与法律责任 144

一、结算纪律 144

二、法律责任 145

第九节  同步强化自测练习 147

第四章     增值税、消费税、营业税法律

制度

第一节  增值税法律制度 156

一、增值税纳税人 157

二、增值税征税范围 158

三、增值税税率和征收率 160

四、增值税应纳税额的计算 162

五、增值税税收优惠 169

六、增值税征收管理 169

七、增值税专用发票使用规定 170

八、营业税改征增值税试点主要规定 172

第二节  消费税法律制度 177

一、消费税纳税人 178

二、消费税征税范围 178

三、消费税税目 179

四、消费税税率 182

五、消费税应纳税额的计算 184

六、消费税征收管理 188

第三节  营业税法律制度 189

一、营业税纳税人 189

二、营业税征税范围 190

三、营业税税目 191

四、营业税税率 196

五、营业税应纳税额的计算 196

六、营业税税收优惠 200

七、营业税征收管理 201

第四节  同步强化自测练习 202

第五章     企业所得税、个人所得税法律制度

第一节  企业所得税法律制度 213

一、企业所得税纳税人 214

二、企业所得税征税对象 214

三、企业所得税税率 215

四、企业所得税应纳税所得额的计算 215

五、企业所得税资产的税务处理 225

六、企业所得税应纳税额的计算 228

七、企业所得税税收优惠 229

八、企业所得税源泉扣缴 233

九、企业所得税特别纳税调整 234

十、企业所得税征收管理 237

第二节  个人所得税法律制度 239

一、个人所得税纳税人 239

二、个人所得税征税对象 242

三、个人所得税的税目 242

四、个人所得税税率 248

五、个人所得税计税依据 250

六、个人所得税应纳税额的计算 253

七、个人所得税税收优惠 257

八、个人所得税征收管理 259

第三节  同步强化自测练习 262

第六章     其他税收法律制度

第一节  关税法律制度 270

一、关税纳税人 271

二、关税课税对象和税目 271

三、关税税率 271

四、关税计税依据 272

五、关税应纳税额的计算 274

六、关税税收优惠 274

七、关税征收管理 275

第二节  房产税法律制度 276

一、房产税纳税人 276

二、房产税征税范围 276

三、房产税税率 277

四、房产税计税依据 277

五、房产税应纳税额的计算 278

六、房产税税收优惠 278

七、房产税征收管理 279

第三节  契税法律制度 279

一、契税纳税人 279

二、契税征税范围 280

三、契税税率 280

四、契税计税依据 280

五、契税应纳税额的计算 281

六、契税税收优惠 281

七、契税征收管理 281

第四节  土地增值税法律制度 282

一、土地增值税纳税人 282

二、土地增值税征税范围 282

三、土地增值税税率 284

四、土地增值税计税依据 284

五、土地增值税应纳税额的计算 286

六、土地增值税税收优惠 287

七、土地增值税征收管理 287

第五节  城镇土地使用税法律制度 289

一、城镇土地使用税纳税人 289

二、城镇土地使用税征税范围 289

三、城镇土地使用税税率 290

四、城镇土地使用税计税依据 290

五、城镇土地使用税应纳税额的计算 290

六、城镇土地使用税税收优惠 290

七、城镇土地使用税征收管理 293

第六节  车船税法律制度 294

一、车船税纳税人 294

二、车船税征收范围 294

三、车船税税目 295

四、车船税税率 295

五、车船税计税依据 296

六、车船税应纳税额的计算 296

七、车船税税收优惠 297

八、车船税征收管理 298

第七节  印花税法律制度 298

一、印花税纳税人 299

二、印花税征税范围 299

三、印花税税率 302

四、印花税计税依据 302

五、印花税应纳税额的计算 303

六、印花税税收优惠 303

七、印花税征收管理 304

第八节  资源税法律制度 305

一、资源税纳税人 305

二、资源税征税范围 305

三、资源税税目 306

四、资源税税率 306

五、资源税计税依据 306

六、资源税应纳税额的计算 308

七、资源税税收优惠 308

八、资源税征收管理 308

第九节  城市维护建设税与教育费附加法律制度 309

一、城市维护建设税 309

二、教育费附加 310

第十节  其他相关税收法律制度 311

一、船舶吨税 311

二、车辆购置税 312

三、耕地占用税 314

四、烟叶税 316

第十一节  同步强化自测练习 317

第七章     税收征收管理法律制度

第一节  税收征收管理法概述 325

一、税收征收管理法的概念与适用范围 325

二、税收征收管理法的法律关系 326

第二节  税务管理 328

一、税务管理的概念 328

二、税务登记管理 328

三、账簿和凭证管理 333

四、发票管理 334

五、纳税申报 337

第三节  税款征收与税务检查 339

一、税款征收 339

二、税务检查 342

第四节  税务行政复议 343

一、税务行政复议概述 343

二、税务行政复议范围 343

三、税务行政复议管辖 344

四、税务行政复议申请与受理 344

五、税务行政复议审查和决定 346

第五节  税收法律责任 347

一、税收法律责任的概述 347

二、征纳双方违反税收法律制度的法律责任 348

第六节   同步强化自测练习 350

附录一     同步强化自测练习参考答案 355

附录二     全书参考法律依据汇总 360

《全国会计专业技术资格考试标准教材与专用题库——初级会计实务》目录

考纲分析与应试策略

一、考情简介　1

(一)考试科目　1

(二)考试形式　1

(三)考试题型　1

(四)考试时间　1

二、考纲分析　1

(一)重点难点分析　2

(二)内容结构分析　3

三、复习方法　3

(一)搜集信息，制订计划　3

(二)精读教材，系统学习　3

(三)归纳总结，注重实际　3

(四)全真模拟，反复练习　4

四、应试技巧　4

(一)考前准备要充分　4

(二)答题方法与技巧　4

(三)各题型答题技巧　5

第一章　资产

第一节　货币资金　9

一、库存现金　9

二、银行存款　10

三、其他货币资金　12

第二节　应收及预付款项　16

一、应收票据　16

二、应收账款　18

三、预付账款　18

四、其他应收款　19

五、应收款项减值　19

第三节　交易性金融资产　21

一、交易性金融资产的定义　21

二、交易性金融资产的账务处理　21

第四节　存货　23

一、存货概述　23

二、原材料　29

三、包装物　34

四、低值易耗品　35

五、委托加工物资　36

六、库存商品　37

七、存货清查　39

八、存货减值　40

第五节　持有至到期投资　41

一、持有至到期投资的内容　41

二、持有至到期投资的特征　41

三、持有至到期投资的账务处理　42

第六节　长期股权投资　46

一、长期股权投资概述　46

二、　采用成本法核算长期股权投资的账务处理　47

三、采用权益法核算长期股权投资的账务处理　49

四、长期股权投资减值　52

第七节　可供出售金融资产　52

一、可供出售金融资产的内容　52

二、可供出售金融资产的账务处理　53

第八节　固定资产和投资性房地产　57

一、固定资产　58

二、投资性房地产　70

第九节　无形资产和其他资产　75

一、无形资产　75

二、其他资产　80

第十节　同步强化自测练习　81

第二章　负债

第一节　短期借款　99

一、企业取得短期借款　100

二、企业支付短期借款利息　100

第二节　应付及预收款项　101

一、应付账款　101

二、应付票据　104

三、应付利息　106

四、预收账款　106

第三节　应付职工薪酬　108

一、应付职工薪酬的款项　108

二、应付职工薪酬的账务处理　109

第四节　应交税费　114

一、应交税费概述　114

二、应交增值税　115

三、应交消费税　121

四、应交营业税　124

五、其他应交税费　125

第五节　应付股利及其他应付款　130

一、应付股利　130

二、其他应付款　130

第六节　长期借款　131

一、长期借款概述　131

二、长期借款的账务处理　132

第七节　应付债券及长期应付款　134

一、应付债券　134

二、长期应付款　135

第八节　同步强化自测练习　136

第三章　所有者权益

第一节　实收资本　143

一、实收资本概述　143

二、实收资本的账务处理　144

第二节　资本公积　149

一、资本公积概述　149

二、资本公积的账务处理　150

第三节　留存收益　152

一、留存收益概述　152

二、留存收益的账务处理　152

第四节　同步强化自测练习　156

第四章　收入

第一节　销售商品收入　162

一、销售商品收入的确认　162

二、一般销售商品业务收入的处理　164

三、已经发出但不符合销售商品收入确认条件的商品的处理　164

四、商业折扣、现金折扣和销售折让的处理　165

五、销售退回的处理　167

六、采用预收款方式销售商品的处理　168

七、采用支付手续费方式委托销售商品的处理　169

八、销售材料等存货的处理　170

第二节　提供劳务收入　170

一、在同一会计期间内开始并完成的劳务170

二、劳务的开始和完成分属不同的会计期间　171

第三节　让渡资产使用权收入　172

一、让渡资产使用权收入的确认和计量　173

二、让渡资产使用权收入的账务处理　173

第四节　同步强化自测练习　174

第五章　费用

第一节　营业成本　181

一、主营业务成本　181

二、其他业务成本　184

第二节　营业税金及附加　185

一、营业税金及附加的概念　185

二、营业税金及附加的核算　186

第三节　期间费用　187

一、期间费用的概述　187

二、期间费用的账务处理　188

第四节　同步强化自测练习　191

第六章　利润

第一节　营业外收支　195

一、营业外收入　195

二、营业外收入的账务处理　196

三、营业外支出　197

第二节　所得税费用　199

一、应交所得税的计算　199

二、所得税费用的账务处理　200

第三节　本年利润　201

一、结转本年利润的方法　201

二、结转本年利润的账务处理　201

第四节　同步强化自测练习　203

第七章　财务报告

第一节　财务报告概述　206

一、财务报告及其目标　206

二、财务报表的组成　206

第二节　资产负债表　207

一、资产负债表概述　207

二、资产负债表的结构　208

三、资产负债表的编制　209

第三节　利润表　215

一、利润表的概念和作用　215

二、利润表的格式及内容　215

三、利润表的编制　215

第四节　现金流量表　217

一、现金流量表的作用和分类　217

二、现金流量表的结构和内容　218

三、现金流量表的编制　218

第五节　所有者权益变动表　221

一、所有者权益变动表的作用　221

二、所有者权益变动表的内容和结构　221

三、所有者权益变动表的编制　222

第六节　附注　223

一、附注概述　223

二、附注的主要内容　223

第七节　财务报告综合案例　225

一、编制资产负债表　225

二、编制利润表　227

第八节　同步强化自测练习　228

第八章　产品成本核算

第一节　成本核算的要求和一般程序　234

一、成本核算的要求　234

二、成本核算的一般程序　235

三、成本与费用的关系　235

第二节　成本核算对象和成本项目　236

一、成本核算对象　236

二、成本项目　236

第三节　要素费用的归集和分配　237

一、成本核算的科目设置　237

二、材料、燃料、动力的归集和分配　238

三、职工薪酬的归集和分配　239

四、辅助生产费用的归集和分配　240

五、制造费用的归集和分配　245

六、废品损失和停工损失的核算　247

第四节　生产费用在完工产品和在产品之间的归集和分配　249

一、在产品数量的核算　249

二、完工产品和在产品之间费用的分配　250

三、联产品和副产品的成本分配　254

第五节　同步强化自测练习　256

第九章　产品成本计算与分析

第一节　产品成本计算方法概述　262

一、生产特点对产品成本计算的影响　262

二、产品成本计算的主要方法　263

第二节　产品成本计算的品种法　263

一、品种法的特点　264

二、品种法成本核算的一般程序　264

三、品种法下产品成本计算的应用　265

第三节　产品成本计算的分批法　267

一、分批法的特点　267

二、分批法成本核算的一般程序　267

三、分批法的应用　268

四、简化分批法　270

第四节　产品成本计算的分步法　272

一、分步法的特点　272

二、分步法成本核算的一般程序　273

第五节　产品成本计算方法的综合运用　279

一、同一企业不同车间同时采用不同的成本计算方法　279

二、同一车间不同产品同时采用不同的成本计算方法　279

三、同一产品、不同的半成品、不同的成本项目结合采用不同的成本计算方法　279

第六节　产品成本分析　280

一、产品生产成本表的编制　280

二、产品总成本分析　282

三、产品单位成本分析　283

第七节　同步强化自测练习　286

第十章　事业单位会计基础

第一节　事业单位会计概述　292

一、非企业会计体系概述　292

二、事业单位会计的特点　293

三、事业单位会计科目　293

第二节　事业单位的资产和负债　294

一、资产　294

二、负债　307

第三节　事业单位的净资产　312

一、财政补助结转结余　312

二、非财政补助结转结余　313

三、事业基金　315

四、非流动资产基金　315

五、专用基金　316

第四节　事业单位的收入与支出　317

一、收入　317

二、支出　320

第五节　事业单位的财务报告　322

一、财务报告的概念和构成　323

二、资产负债表的编制　323

三、收入支出表的编制　325

四、财政补助收入支出表的编制　327

五、附注　328

第六节　同步强化自测练习　328

附录一　同步强化自测练习参考答案　334

附录二　全书主要参考法律依据汇总　340

附录三　初级会计实务相关表格汇总　342