目录

第一编　审计基本原理／１

第一章　审计概述５ 

第一节　审计的概念与保证程度５ 

第二节　审计要素９ 

第三节　审计目标１４ 

第四节　审计基本要求１９ 

第五节　审计风险２２ 

第六节　审计过程２６ 

第二章　审计计划２８ 

第一节　初步业务活动２８ 

第二节　总体审计策略和具体审计计划３４ 

第三节　重要性４０ 

第三章　审计证据５０ 

第一节　审计证据的性质５０ 

第二节　审计程序５５ 

第三节　函证５５ 

第四节　分析程序６１ 

第四章　审计抽样６８ 

第一节　审计抽样的基本概念６９ 

第二节　审计抽样的基本原理和步骤７４ 

第三节　审计抽样在控制测试中的应用８０ 

第四节　审计抽样在细节测试中的应用８７ 

第五章　信息技术对审计的影响９３ 

第六章　审计工作底稿９５ 

第一节　审计工作底稿概述９５ 

第二节　审计工作底稿的格式、要素和范围９８ 

第三节　审计工作底稿的归档９９ 

第二编　审计测试流程／１０３

第七章　风险评估１０６ 

第一节　风险识别和评估概述１０６ 

第二节　风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论１０７ 

第三节　了解被审计单位及其环境１０８ 

第四节　了解被审计单位的内部控制１１０ 

第五节　评估重大错报风险１２４ 

第八章　风险应对１３１ 

第一节　针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施１３２ 

第二节　针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序１３４ 

第三节　控制测试１３６ 

第四节　实质性程序１４４ 

第三编　各类交易和账户余额的审计／１４９

第九章　销售与收款循环的审计１５３ 

第一节　销售与收款循环的组织１５３ 

第二节　销售与收款循环的业务活动和相关内部控制１５４ 

第三节　销售与收款循环的重大错报风险的评估１５７ 

第四节　测试销售与收款循环的内部控制１５９ 

第五节　销售与收款循环的实质性程序１６３ 

第十章　采购与付款循环的审计１６８ 

第一节　采购与付款循环的主要业务活动和相关内部控制１６８ 

第二节　采购与付款循环的重大错报风险１７１ 

第三节　采购与付款循环的内部控制１７２ 

第四节　采购与付款循环的实质性程序１７５ 

第十一章　生产与存货循环的审计１７９ 

第一节　生产与存货循环的业务活动和相关内部控制１７９ 

第二节　生产与存货循环的重大错报风险１７９ 

第三节　生产与存货循环的控制测试１８０ 

第四节　生产与存货循环的实质性程序１８１ 

第十二章　货币资金的审计１８８ 

第一节　货币资金审计概述１８８ 

第二节　货币资金的重大错报风险１８９ 

第三节　测试货币资金的内部控制１９０ 

第四节　货币资金的实质性程序１９１ 

第四编　对特殊事项的考虑／１９５

第十三章　对舞弊和法律法规的考虑１９８ 

第一节　财务报表审计中与舞弊相关的责任１９９ 

第二节　财务报表审计中对法律法规的考虑２１０ 

第十四章　审计沟通２１６ 

第一节　注册会计师与治理层的沟通２１７ 

第二节　前任注册会计师和后任注册会计师的沟通２２７ 

第十五章　注册会计师利用他人的工作２３３ 

第一节　利用内部审计的工作２３３ 

第二节　利用专家的工作２３６ 

第十六章　对集团财务报表审计的特殊考虑２４３ 

第一节　与集团财务报表审计有关的概念２４４ 

第二节　集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标２４５ 

第三节　集团审计业务的承接与保持２４６ 

第四节　了解集团及其环境、集团组成部分及其环境２４７ 

第五节　了解组成部分注册会计师２４８ 

第六节　重要性２４９ 

第七节　针对评估的风险采取的应对措施２５２ 

第八节　合并过程２５５ 

第九节　与组成部分注册会计师的沟通２５６ 

第十节　评价审计证据的充分性和适当性２５７ 

第十一节　与集团管理层和集团治理层的沟通２５７ 

第十七章　其他特殊项目的审计２５９ 

第一节　审计会计估计２６０ 

第二节　关联方的审计２６８ 

第三节　考虑持续经营假设２７６ 

第四节　首次接受委托时对期初余额的审计２８２ 

第五编　完成审计工作与出具审计报告／２８７

第十八章　完成审计工作２９０ 

第一节　完成审计工作概述２９０ 

第二节　期后事项２９４ 

第三节　书面声明３００ 

第十九章　审计报告３０７ 

第一节　审计报告概述３０７ 

第二节　审计意见的形成和审计报告的类型３０７ 

第三节　审计报告的基本内容３０８ 

第四节　在审计报告中沟通关键审计事项３１３ 

第五节　非无保留意见审计报告３１５ 

第六节　在审计报告中增加强调事项段和其他事项段３１９ 

第七节　比较信息３２５ 

第八节　注册会计师对其他信息的责任３２８ 

第六编　质量控制／３３３

第二十章　会计师事务所业务质量控制３３６ 

第一节　质量控制制度的目标３３６ 

第二节　质量控制制度要素的具体内容３３６ 

第七编　职业道德／３４９

第二十一章　职业道德基本原则和概念框架３５２ 

第一节　职业道德基本原则３５２ 

第二节　职业道德概念框架３５３ 

第三节　注册会计师对职业道德概念框架的具体运用３５４ 

第二十二章　审计业务对独立性的要求３５９ 

第一节　基本概念和要求３５９ 

第二节　经济利益３６２ 

第三节　贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系３６６ 

第四节　与审计客户发生人员交流３６９ 

第五节　与审计客户长期存在业务关系３７２ 

第六节　为审计客户提供非鉴证服务３７４ 

第七节　收费３７９ 

第八节　影响独立性的其他事项３８０ 

第八编　企业内部控制审计／３８７

第二十三章　企业内部控制审计３９１ 

第一节　内部控制审计的概念３９１ 

第二节　计划审计工作３９２ 

第三节　自上而下的方法３９３ 

第四节　测试控制的有效性３９５ 

第五节　企业层面控制的测试３９７ 

第六节　业务流程、应用系统或交易层面控制的测试３９８ 

第七节　信息系统控制的测试３９９ 

第八节　内部控制缺陷评价３９９ 

第九节　出具审计报告４０１ __