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本书是专门针对2015年度注册会计师全国统一考试税法科目而编写的同步辅导用书。本书以注册会计师考试委员会发布的注册会计师全国统一考试大纲为依据，并充分结合该学科的学习特点，以税法学科的理论知识体系为基础，将各章节的考点提炼出来，并通过具有逻辑性的表格全面展示考试内容，帮助考生从纷繁冗杂的文字叙述中摆脱出来，轻松且条理清晰地把握考试的重点和难点。此外，本书还在各个考点后配以历年考试真题和经典习题，并给予详细解答，使考生达到边学边练，强化记忆的目的。
本书适合参加2015年度注册会计师全国统一考试税法科目考试的考生复习备考之用。相信通过本书的学习，考生将加深对考试内容的理解和掌握，达到事半功倍的复习效果，顺利通过考试。
作者简介
李玉环 财政部财政科学研究所 教授 博导
吴 曦 中央财经大学会计学院副院长 副教授 博士
奚淑琴 中央财经大学会计学院 教授
方文彬 兰州商学院会计学院 教授 博士
张金辉 兰州商学院会计学院 教授
邢铭强 兰州商学院会计学院 副教授 博士后
目录
目 录
第一章 税法总论 /1
第一节 税法的目标 /1
考点 税法的概念和目标 /1
第二节 税法在我国法律体系中的地位 /2
考点 税法与其他法律的关系 /2
第三节 税收法定原则 /2
考点1 税法基本原则 /2
考点2 税收法律关系 /4
第四节 税法要素 /5
考点 税法的构成要素 /5
第五节 税收立法与我国现行税法体系 /6
考点1 税收立法原则 /6
考点2 税收立法权的划分 /7
考点3 税收立法机关 /8 目 录
第一章 税法总论 /1
第一节 税法的目标 /1
考点 税法的概念和目标 /1
第二节 税法在我国法律体系中的地位 /2
考点 税法与其他法律的关系 /2
第三节 税收法定原则 /2
考点1 税法基本原则 /2
考点2 税收法律关系 /4
第四节 税法要素 /5
考点 税法的构成要素 /5
第五节 税收立法与我国现行税法体系 /6
考点1 税收立法原则 /6
考点2 税收立法权的划分 /7
考点3 税收立法机关 /8
考点4 税收的立法及实施 /9
考点5 税法的分类 /10
考点6 我国现行税法体系 /11
第六节 税收执法 /12
考点1 税收征收管理范围 /12
考点2 税收收入划分 /12
第七节 依法纳税与税法遵从 /13
考点 税务行政主体、税务行政管理相对人的义务
和权利 /13
第二章 增值税法 /15
第一节 征税范围及纳税义务人 /15
考点1 增值税征税范围 /15
考点2 纳税义务人和扣缴义务人 /18
第二节 一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理
/18
考点 一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理
/18
第三节 税率与征收率 /21
考点 税率与征收率 /21
第四节 增值税的计税方法 /24
考点 增值税的计税方法 /24
第五节 一般计税方法应纳税额的计算 /24
考点1 销项税额的计算 /24
考点2 进项税额的相关规定 /28
考点3 运输费用抵扣进项税相关规定 /31
考点4 不得抵扣增值税进项税额的处理 /31
考点5 增值税特殊计税规则 /35
第六节 简易计税方法应纳税额的计算 /36
考点 简易计税方法应纳税额的计算 /36
第七节 特殊经营行为和产品的税务处理 /37
考点 特殊经营行为和产品的税务处理 /37
第八节 进口货物征税 /38
考点 进口货物征税 /38
第九节 出口货物退（免）税 /40
考点 出口货物退（免）税政策 /40
第十节 税收优惠 /46
考点 税收优惠政策 /46
第十一节 征收管理 /52
考点 征收管理 /52
第十二节 增值税专用发票的使用及管理 /53
考点 增值税专用发票的使用规定 /53
第三章 消费税法 /55
第一节 纳税义务人与征税范围 /55
考点纳税义务人和征税范围 /55
第二节 税目与税率 /56
考点 消费税的税目与税率 /56
第三节 计税依据 /60
考点1 从价计征 /60
考点2 从量计征 /61
考点3 从价从量复合计征 /62
考点4 计税依据的特殊规定 /63
第四节 应纳税额的计算 /64
考点1 生产销售环节应纳消费税的计算 /64
考点2 委托加工环节应纳消费税的计算 /67
考点3 进口环节应纳消费税的计算 /69
考点4 已纳消费税扣除的计算 /70
考点5 消费税出口退税的计算 /72
第五节 征收管理 /74
考点 消费税的征收管理 /74
第四章 营业税法 /76
第一节 纳税义务人与征税范围 /76
考点 纳税义务人与征税范围 /76
第二节 税目与税率 /77
考点 营业税的税目与税率 /77
第三节 计税依据 /80
考点 计税依据 /80
第四节 应纳税额计算与特殊经营行为的税务处理
/84
考点 应纳税额计算与特殊经营行为的税务处理
/84
第五节 税收优惠 /87
考点 税收优惠 /87
第六节 征收管理 /91
考点 征收管理 /91
第五章 城市维护建设税法和烟叶税法
/93
第一节 城市维护建设税法 /93
考点 城市维护建设税法 /93
第二节 烟叶税法 /96
考点 烟叶税 /96
第三节 教育费附加和地方教育附加 /97
考点 教育费附加和地方教育附加 /97
第六章 关税法 /99
第一节 征税对象与纳税义务人 /99
考点 征税对象与纳税义务人 /99
第二节 进出口税则 /100
考点 进出口税则 /100
第三节 完税价格与应纳税额的计算 /103
考点1 原产地规定 /103
考点2 一般进口货物的完税价格 /104
考点3 特殊进口货物的完税价格 /105
考点4 出口货物的完税价格 /107
考点5 进出口货物完税价格中的运输
及相关费用、保险费的计算 /108
考点6 应纳税额的计算 /108
第四节 关税减免规定 /110
考点 关税减免规定 /110
第五节 征收管理 /111
考点 征收管理 /111
第六节 船舶吨税 /113
考点 船舶吨税 /113
第七章 资源税法和土地增值税法 /116
第一节 资源税纳税义务人、税目与税率 /116
考点 资源税纳税义务人、税目与税率 /116
第二节 资源税计税依据与应纳税额的计算 /118
考点 资源税计税依据与应纳税额的计算 /118
第三节 资源税税收优惠和征收管理 /120
考点 资源税税收优惠和征收管理 /120
第四节 土地增值税纳税义务人与征税范围 /122
考点 土地增值税纳税义务人与征税范围 /122
第五节 土地增值税税率、应税收入与扣除项目
/124
考点 土地增值税税率、应税收入与扣除项目/124
第六节 土地增值税应纳税额的计算 /127
考点 土地增值税应纳税额的计算 /127
第七节 土地增值税税收优惠和征收管理 /133
考点 土地增值税税收优惠和征收管理 /133
第八章 房产税法、城镇土地使用税法、
契税法和耕地占用税法 /135
第一节 房产税法 /135
考点1 纳税义务人与征税范围 /135
考点2 税率、计税依据和应纳税额的计算 /136
考点3 税收优惠 /139
考点4 征收管理 /141
第二节 城镇土地使用税法 /142
考点1 纳税义务人与征税范围 /142
考点2 税率、计税依据和应纳税额的计算 /143
考点3 税收优惠 /145
考点4 征收管理 /147
第三节 契税法 /148
考点1 征税对象 /148
考点2 纳税义务人、税率和应纳税额的计算/149
考点3 税收优惠 /152
考点4 征收管理 /154
第四节 耕地占用税法 /155
考点1 纳税义务人和征税范围 /155
考点2 税率、计税依据和应纳税额的计算 /156
考点3 税收优惠和征收管理 /157
第九章 车辆购置税法、车船税法和印花
税法 /159
第一节 车辆购置税法 /159
考点1 纳税义务人与征税范围 /159
考点2 税率与计税依据 /160
考点3 应纳税额的计算 /161
考点4 税收优惠 /162
考点5 征收管理 /163
第二节 车船税法 /164
考点1 纳税义务人与征税范围 /164
考点2 税目与税率 /165
应考点3 纳税额的计算与代收代缴 /167
考点4 税收优惠 /169
考点5 征收管理 /169
第三节 印花税法 /171
考点1 纳税义务人 /171
考点2 税目与税率 /172
考点3 应纳税额的计算 /174
考点4 税收优惠 /178
考点5 征收管理 /180
第十章 企业所得税法 /182
第一节 纳税义务人、征税对象与税率 /182
考点 纳税义务人、征税对象与税率 /182
第二节 应纳税所得额的计算 /184
考点 应纳税所得额的计算 /184
第三节 资产的税务处理 /195
考点 资产的税务处理 /195
第四节 资产损失税前扣除的所得税处理 /200
考点 资产损失税前扣除的所得税处理 /200
第五节 企业重组的所得税处理 /205
考点 企业重组的所得税处理 /205
第六节 税收优惠 /209
考点 税收优惠 /209
第七节 应纳税额的计算 /218
考点 应纳税额的计算 /218
第八节 源泉扣缴 /234
考点 源泉扣缴 /234
第九节 特别纳税调整 /238
考点 特别纳税调整 /238
第十节 征收管理 /243
2015 年度注册会计师
考点 征收管理 /243
第十一章 个人所得税法 /247
第一节 纳税义务人与征税范围 /247
考点 纳税义务人与征税范围 /247
第二节 税率与应纳税所得额的规定 /250
考点 应纳税所得额的规定 /250
第三节 应纳税额的计算 /253
考点 应纳税额的计算 /253
第四节 税收优惠 /274
考点 税收优惠 /274
第五节 境外所得的税额扣除 /276
考点 境外所得的税额扣除 /276
第六节 征收管理 /277
考点 征收管理 /277
第十二章 税收征收管理法 /284
第一节 税收征收管理法概述 /284
考点 税收征收管理法概述 /284
第二节 税务管理 /285
考点 税务管理 /285
第三节 税款征收 /291
考点 税款征收 /291
第四节 税务检查 /299
考点 税务检查 /299
第五节 法律责任 /301
考点 法律责任 /301
第六节 纳税评估管理办法 /305
考点 纳税评估管理办法 /305
第七节 纳税担保试行办法 /307
考点 纳税担保试行办法 /307
第十三章 税务行政法制 /311
第一节 税务行政处罚 /311
考点 税务行政处罚 /311
第二节 税务
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