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审计--2018注册会计师全国统一考试应试指导

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目录


第一编 审计基本原理/1


第一章 审计概述5 


第一节 审计的概念与保证程度5 


第二节 审计要素9 


第三节 审计目标14 


第四节 审计基本要求19 


第五节 审计风险22 


第六节 审计过程26 


第二章 审计计划28 


第一节 初步业务活动28 


第二节 总体审计策略和具体审计计划34 


第三节 重要性40 


第三章 审计证据50 


第一节 审计证据的性质50 


第二节 审计程序55 


第三节 函证55 


第四节 分析程序61 


第四章 审计抽样68 


第一节 审计抽样的基本概念69 


第二节 审计抽样的基本原理和步骤74 


第三节 审计抽样在控制测试中的应用80 


第四节 审计抽样在细节测试中的应用87 


第五章 信息技术对审计的影响93 


第六章 审计工作底稿95 


第一节 审计工作底稿概述95 


第二节 审计工作底稿的格式、要素和范围98 


第三节 审计工作底稿的归档99 


第二编 审计测试流程/103


第七章 风险评估106 


第一节 风险识别和评估概述106 


第二节 风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论107 


第三节 了解被审计单位及其环境108 


第四节 了解被审计单位的内部控制110 


第五节 评估重大错报风险124 


第八章 风险应对131 


第一节 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施132 


第二节 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序134 


第三节 控制测试136 


第四节 实质性程序144 


第三编 各类交易和账户余额的审计/149


第九章 销售与收款循环的审计153 


第一节 销售与收款循环的组织153 


第二节 销售与收款循环的业务活动和相关内部控制154 


第三节 销售与收款循环的重大错报风险的评估157 


第四节 测试销售与收款循环的内部控制159 


第五节 销售与收款循环的实质性程序163 


第十章 采购与付款循环的审计168 


第一节 采购与付款循环的主要业务活动和相关内部控制168 


第二节 采购与付款循环的重大错报风险171 


第三节 采购与付款循环的内部控制172 


第四节 采购与付款循环的实质性程序175 


第十一章 生产与存货循环的审计179 


第一节 生产与存货循环的业务活动和相关内部控制179 


第二节 生产与存货循环的重大错报风险179 


第三节 生产与存货循环的控制测试180 


第四节 生产与存货循环的实质性程序181 


第十二章 货币资金的审计188 


第一节 货币资金审计概述188 


第二节 货币资金的重大错报风险189 


第三节 测试货币资金的内部控制190 


第四节 货币资金的实质性程序191 


第四编 对特殊事项的考虑/195


第十三章 对舞弊和法律法规的考虑198 


第一节 财务报表审计中与舞弊相关的责任199 


第二节 财务报表审计中对法律法规的考虑210 


第十四章 审计沟通216 


第一节 注册会计师与治理层的沟通217 


第二节 前任注册会计师和后任注册会计师的沟通227 


第十五章 注册会计师利用他人的工作233 


第一节 利用内部审计的工作233 


第二节 利用专家的工作236 


第十六章 对集团财务报表审计的特殊考虑243 


第一节 与集团财务报表审计有关的概念244 


第二节 集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标245 


第三节 集团审计业务的承接与保持246 


第四节 了解集团及其环境、集团组成部分及其环境247 


第五节 了解组成部分注册会计师248 


第六节 重要性249 


第七节 针对评估的风险采取的应对措施252 


第八节 合并过程255 


第九节 与组成部分注册会计师的沟通256 


第十节 评价审计证据的充分性和适当性257 


第十一节 与集团管理层和集团治理层的沟通257 


第十七章 其他特殊项目的审计259 


第一节 审计会计估计260 


第二节 关联方的审计268 


第三节 考虑持续经营假设276 


第四节 首次接受委托时对期初余额的审计282 


第五编 完成审计工作与出具审计报告/287


第十八章 完成审计工作290 


第一节 完成审计工作概述290 


第二节 期后事项294 


第三节 书面声明300 


第十九章 审计报告307 


第一节 审计报告概述307 


第二节 审计意见的形成和审计报告的类型307 


第三节 审计报告的基本内容308 


第四节 在审计报告中沟通关键审计事项313 


第五节 非无保留意见审计报告315 


第六节 在审计报告中增加强调事项段和其他事项段319 


第七节 比较信息325 


第八节 注册会计师对其他信息的责任328 


第六编 质量控制/333


第二十章 会计师事务所业务质量控制336 


第一节 质量控制制度的目标336 


第二节 质量控制制度要素的具体内容336 


第七编 职业道德/349


第二十一章 职业道德基本原则和概念框架352 


第一节 职业道德基本原则352 


第二节 职业道德概念框架353 


第三节 注册会计师对职业道德概念框架的具体运用354 


第二十二章 审计业务对独立性的要求359 


第一节 基本概念和要求359 


第二节 经济利益362 


第三节 贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系366 


第四节 与审计客户发生人员交流369 


第五节 与审计客户长期存在业务关系372 


第六节 为审计客户提供非鉴证服务374 


第七节 收费379 


第八节 影响独立性的其他事项380 


第八编 企业内部控制审计/387


第二十三章 企业内部控制审计391 


第一节 内部控制审计的概念391 


第二节 计划审计工作392 


第三节 自上而下的方法393 


第四节 测试控制的有效性395 


第五节 企业层面控制的测试397 


第六节 业务流程、应用系统或交易层面控制的测试398 


第七节 信息系统控制的测试399 


第八节 内部控制缺陷评价399 


第九节 出具审计报告401 __



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