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税法--2018注册会计师全国统一考试应试指导

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第一篇 税法总论/1


第一章 税法总论3 


第一节 税法的概念3 


第二节 税法原则5 


第三节 税法要素7 


第四节 税收立法与我国现行税法体系9 


第五节 税收执法12 


第六节 税务机关和纳税人的权利和义务15 


第七节 国际税收关系16 


第二篇 流转税/21


第二章 增值税23 


第一节 征税范围及纳税义务人29 


第二节 一般纳税人登记办理和小规模纳税人的管理37 


第三节 税率和征收率38 


第四节 增值税的计税方法46 


第五节 一般计税方法应纳税额的计算47 


第六节 简易计税方法应纳税额的计算69 


第七节 进口环节增值税的征收70 


第八节 出口货物和服务的退(免)税71 


第九节 税收优惠80 


第十节 征收管理86 


第十一节 增值税专用发票的使用及管理89 


第三章 消费税法91 


第一节 纳税义务人与征税范围92 


第二节 税目与税率94 


第三节 计税依据100 


第四节 应纳税额的计算102 


第五节 征收管理110 


第四章 城市维护建设税法117 


第一节 城市维护建设税法117 


第二节 教育费附加和地方教育附加的有关规定124 


第五章 关税法125 


第一节 征税对象与纳税义务人125 


第二节 进出口税则126 


第三节 关税完税价格与应纳税额的计算129 


第四节 关税减免规定135 


第五节 征收管理136 


第三篇 独立小税种/139


第六章 烟叶税法141 


第一节 纳税义务人、征税范围与税率141 


第二节 应纳税额的计算与征收管理141 


第七章 船舶吨税143 


第一节 征税范围和税率143 


第二节 应纳税额的计算143 


第三节 税收优惠144 


第四节 征收管理145 


第八章 资源税法146 


第一节 资源税纳税义务人、税目与税率146 


第二节 资源税计税依据与应纳税额的计算149 


第三节 资源税税收优惠和征收管理152 


第九章 车辆购置税155 


第一节 纳税义务人与征税范围155 


第二节 税率与计税依据157 


第三节 应纳税额的计算158 


第四节 税收优惠162 


第五节 征收管理162 


第十章 车船税法165 


第一节 纳税义务人与征税范围166 


第二节 税目与税率166 


第三节 应纳税额的计算与代收代缴167 


第四节 税收优惠168 


第五节 征收管理169 


第十一章 印花税171 


第一节 纳税义务人171 


第二节 税目、税率及应纳税额的规定172 


第三节 税收优惠178 


第四节 征收管理179 


第四篇 房、土相关税种/181


第十二章 土地增值税183 


第一节 土地增值税纳税义务人与征税范围184 


第二节 土地增值税税率、应税收入与扣除项目186 


第三节 土地增值税应纳税额的计算190 


第四节 税收优惠和征收管理197 


第十三章 房产税200 


第一节 纳税义务人与征税范围200 


第二节 税率、计税依据与应纳税额的计算202 


第三节 税收优惠204 


第四节 征收管理205 


第十四章 城镇土地使用税207 


第一节 纳税义务人与征税范围207 


第二节 税率、计税依据和应纳税额的计算208 


第三节 税收优惠209 


第四节 征收管理212 


第十五章 契税法214 


第一节 征税对象214 


第二节 契税的纳税人、税率和税额计算215 


第三节 税收优惠216 


第四节 契税的征收管理218 


第十六章 耕地占用税法220 


第一节 纳税义务人与征税范围220 


第二节 税率、计税依据和应纳税额的计算221 


第三节 税收优惠和征收管理222 


第五篇 所得税/225


第十七章 企业所得税227 


第一节 纳税义务人、征税对象与税率227 


第二节 应纳税所得额的计算230 


第三节 资产的税务处理255 


第四节 资产损失税前扣除的所得税处理260 


第五节 企业重组的所得税处理263 


第六节 税收优惠266 


第七节 应纳税额的计算274 


第八节 源泉扣缴281 


第九节 征收管理281 


第十八章 个人所得税285 


第一节 纳税义务人与征税范围286 


第二节 税率、应纳税所得额的确定和应纳税额的计算292 


第三节 税收优惠326 


第四节 境外所得的税额扣除328 


第五节 征收管理330 


第六篇 行政法/333


第十九章 国际税收335 


第一节 国际税收协定335 


第二节 非居民企业税收管理336 


第三节 境外所得税收管理338 


第四节 国际避税与反避税342 


第五节 转让定价344 


第六节 国际税收征管协作347 


第二十章 税收征收管理法349 


第一节 税收征收管理法概述349 


第二节 税务管理349 


第三节 税款征收354 


第四节 税务检查361 


第五节 法律责任363 


第六节 纳税担保试行办法365 


第二十一章 税务行政法制368 


第一节 税务行政处罚368 


第二节 税务行政复议372 


第三节 税务行政诉讼380 __

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